第22集：某企业向股东借款1500万购买土地，企业如何还款？

2016年公司看中了一块50亩的土地，当时公司账上只有700万，而老板本人当时有钱，就把1500万的钱借给公司，凑足了2100万购买了这块土地，相当于42万一亩，但现在土升值到100万一亩了。

问题是：近4年过去了，这1500万长期挂在“其他应付款”科目，而公司账上只有区区的20万了，该如何处理呢？

补充一个信息，这个公司注册资金为1000万，已全部实缴到位了。

郑老师以这个真实的案例来说下，公司向老板个人借款常见的5个税务问题。

第1是老板这1500万是否收利息？

第2是收了利息，老板有没有交20%的个税？

第3是老板收利息的话，有没有交增值税及附加呢？一般是到当地税务机关代开，税率为3%。

第4是公司借老板的钱，1500万，金额还是比较大的，会造成公司资产负债率很高，不利于银行的贷款。

第5被税务机关怀疑，公司可能存在资金账外循环的问题，也就是常说的“穷庙富方丈”。

其实有一个简单的办法，就是老板对公司增资还款就行了。

我说行我问老板你现在个人手中还有多少钱？他说还是500万，我说行，这样操作，把公司注册资金由1000万增资到1500万，然后再把500万还给老板，这样一来就把其他应付款中的1500万降低到了1000万了。

再重复操作两次就把1500万的长期应付款给平掉了。

又有人提出来，郑老师能否把其他应付款1500万直接转为注册资金或实收资本呀？只是进行会计调整下不用动钱就解决了吗？

其实这个办法，郑老师不建议老板这么做。

有两个原因，一是实收资本是要有银行的打款纪录的，如果这么转的话，是没有证据链做支撑的；二是本质上属于债转股，而现在每股对应的净资产可能发生了增值，老板还要交个税。