S8E02 财务稳健是保险财务创新出发点和落脚点

《财资一家·有声杂志》，

一起听见财务变革和金融创新的真知灼见。

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中国经济已经进入新常态，经济发展正逐渐从要素驱动向创新驱动转变。行业的发展、社会的进步，都离不开持续地创新。保险财务的创新对于保险业高质量的发展十分必要也至关重要。本期《有声杂志》为您转述原中国保监会财务会计部主任赵宇龙的观点，财务稳健是保险财务创新出发点和落脚点。

有人会说，创新就是冒险，怎么能和稳健相统一？赵宇龙认为，就财务创新活动本身而言，在创新中必须承担风险，但是从财务创新活动的目的和效果看，可以分为两类：第一类是财务创新让企业的风险更大，损害了财务的稳定性；第二类是财务创新增强了财务的稳健性。我们提倡和支持第二类财务创新，希望减少甚至杜绝第一类有损财务稳健的财务创新。因为财务稳健是金融机构的生存之道、发展之机，也正因为财务稳健是金融机构的生命线，审慎监管是金融监管的核心和重中之重。财务稳健是金融企业区别于其他行业的最重要特征，金融行业的财务工作要时刻牢记稳健的原则。作为一个保险机构，如何才能做到财务稳健？如何才能在财务创新过程中将财务稳健作为出发点和落脚点？

赵宇龙认为，财务稳健需要做到四个方面：

第一是财务治理要稳健，财务治理是公司治理的关键部分，其核心是资金治理和财务负责人治理。在资金治理方面，又包括两个要求：一是要求股东尤其是保险机构的控股股东出资必须真实合规，不能存在虚假出资、循环出资的行为，不能以保费资本这样违法违规的方式来进行所谓的资本创新、财务创新；二是要求控股股东不应该控制或者对干预保险公司的资金调度和投资运作进行不当干预，尤其不应该借助各种以创新为名的关联交易或是通道，将保险公司作为自身的融资平台和提款机。这都属于在财务治理方面存在的一些缺陷，在打击违法违规、治理金融乱象的局势下，是需要重点去遏制和避免的。在财务负责人治理方面，如何从科学的角度建立一个更好的治理结构。在实践中，大部分是由股东，尤其是控股股东向保险公司派驻财务负责人，而我们提倡保险机构面向市场公开招聘财务负责人，推动保险行业的财务负责人职业化和专业化的发展，切断财务人员和控股股东的脐带关系。以后，我们对由股东派驻财务负责人的保险机构也应加大财务监督、检查力度，降低风险。

第二是财务行为要稳健，这也包括两个方面：一方面是资产端防止激进投资，不能只看收益不顾风险。保险资产管理应该体现保险负债的特征，实行负债驱动的管理。近几年，有一些从事保险资产管理的人员并不认同自身是保险同业人员，有意淡化甚至否认保险负债资金跟其他资金的基本差异。在此认知的基础上，关于保险资产管理的机构、产品、运作模式等各方面的创新，往往都不能实现财务稳健预期，成为削弱财务稳健的创新行为。另一方面是负债管理方面防止激进销售和激进增长。国外的经验数据表明，在大多数情况下，保险机构的高速增长均会导致不同程度的财务困境甚至财务失败，引发公司破产。国内是新兴市场，所以过去30多年整个市场保持高速增长，这有一定合理性，但是也要防止少数公司持续以远超于行业市场发展的速度进行扩张，即激进经营、激进扩张。避免以保费论英雄这种规模导向的增长模式，行业要实现高质量的发展，需要更多的内涵稳健发展。

第三是会计规则的稳健。现在的财务金融准则越来越复杂化、概念化和理想化。会计准则是为经济发展服务，是跟随经济发展的需要和企业管理的需要，不是引导经济的发展。而金融会计准则也是服务于金融的各个发展阶段，服务于金融的稳定和创新，而不是引导金融业的发展，这是会计规则制定中非常重要的。

众所周知，中国会计准则正向国际会计准则趋同，这一趋同方向和原则是对的，但要改变这种单向的、根本性的趋同，对每一个国际会计准则的新项目都要认真地评估，明确它对中国企业和中国市场的适用性，不能为趋同而趋同。因此强调会计规则要稳健才能实现财务稳健，会计规则如果不稳健，财务就无法做到稳健，财务不稳健金融系统就不安全。可见，会计准则发挥的作用不容忽视，它不仅对企业重要，对整个市场乃至国家都至关重要。我们应该更积极主动地去影响和参与会计规则制定方面的工作，使其更加符合行业和国家发展的需要。

第四是财务核算的稳健。这里强调两个方面：一方面是在企业具体核算的时候，确实需要管理层和财务人员进行大量的会计估计和专业地判断，此时应该关注稳健原则。例如，我们一个很大的会计估计就是准备金，保险公司的准备金占负债的90%，如果准备金估计不对，不是很稳健的估计而是随意或是激进的估计，这个准备金就会严重扭曲实际的财务状况。这需要财务人员在核算过程，贯彻稳健原则，这是实现公司持续增长的一个重要条件。另一方面，要遏制和避免以钻空子、打擦边球，甚至故意造假的“财务创新”来粉饰报表和粉饰偿还能力的行为。这种情况虽不是普遍的行为，但时有发生。所以我们需要增强合规意识，在具体会计的核算方面依法合规，严守底线。

财务创新是非常必要和重要的，是发展的驱动力。财务稳健是金融企业区别于其他行业最重要的特征，因此我们应该增强财务稳健为目的的财务创新。总之，保险业应该在创新中求稳，在稳中求进，这才是一个行业长久发展之道。

本期《财资一家·有声杂志》分享的——财务稳健是保险财务创新出发点和落脚点的内容就是这些，感谢中国银保监会和《财资中国·财富风尚》杂志的支持。更多内容也可以查阅《财资中国·财富风尚》杂志。

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