一位名叫侧耳倾听的微信朋友提的问题,公司组织召开工作会议,发生了会议费住宿费餐费,酒店现在只给开具会议费的增值税专用发票,住宿费的增值税专用发票,餐费的普通发票,这三项费用是不是都可以进入会议费?因会议发生的住宿费可以抵扣吗?如果不能进会议费,又该进什么会计科目?要解决这个问题,我们来看一下税收上面的有关的规定,如何规定的,那么就决定着我们如何来开票,取得了这个票据以后,我们的会计处理就会很快可以很清楚的明确。税法上面的依据主要是财税2016的年的36号文件。在这个文件当中,第27条对不能够抵扣的,这个进项税额作出了明确的规定。第六条,购进的旅客运输服务,贷款服务餐饮服务,民居民日常服务和娱乐服务是不可以抵扣进项税额的,而宾馆他提供的这个餐饮服务是不可以抵扣的,所以宾馆给你开的是餐饮的普通发票是对的。因会议而发生的住宿费,按照27条的有关规定,这个是可以抵扣的。那么这个酒店为你开的这个发票的话是会议费的增值税专用发票能不能抵扣?根据这个27条的规定,会议费和住宿费取得了增值税专用发票都是可以抵扣的。问题是现在这个酒店他开这个会议费的这个发票他是怎么开的,我们一定要搞清楚它适用的税率是不是正确的,它开出来的增值税专用发票是不是正确的,这是非常重要的。
在宾馆他提供的这个会场主要有会议服务,包括这个整理打扫饮水音响等等。因此他应该按照会议展览服务来征税,适用的税率是6%。如果我们取得增值税专用发票是可以抵扣,开会时的住宿费按照规定也是可以抵扣的,只有餐饮发票都可以抵扣。因此对于宾馆酒店来说,住宿是住宿,餐饮是餐饮,会展是会展都应该分别开具发票。所以在实际操作的时候,我们要注意的是,纳税人提供会议服务,并且同时提供餐饮住宿等服务的时候,再开具增值税专用发票的时候,不得将这些服务项目统一开为会议费,应该按照商品和服务税收分类与编码的规定,这个商品和服务编码,在发票上据实分项开具餐饮费发票,按规定不得抵扣进项,会议费与驻宿费,可以按规定抵扣进项税额。但是一些地方规定也有不同的口径。在操作的时候,我们要咨询当地的主管税务机关。因此在进行会计处理的时候,我们可以将会议费相关的住宿餐饮一起作为会议费入账,计入到相关的费用类科目里面。
听友58755399
请问是全部进管理费用下的会议费,还是再分科目,餐饮进业务招待费,其他进会议费,影响所得税吗?