货币资金
一、 概念
库存现金——存放于企业财会部门、 由出纳人员经管的货币, 是企业流
动性最强的资产。
二、 现金管理制度
【例题·单选题】 根据《现金管理暂行条例》 规定, 下列经济业务中, 一般不应用现金支付的是( ) 。
A.支付职工奖金800元 B.支付零星办公用品购置费900元
C.支付物资采购货款2 300元
D.支付出差人员必须随身携带的差旅费5 000元
『正确答案』 C
『答案解析』 根据《现金管理暂行条例》 规定, 现金的使用范围不包括支付物资采购货款。
【例题·多选题】 以下对现金收支规定的说法, 正确的有( ) 。
A.因采购地点不确定、 交通不便、 抢险救灾以及其他特殊情况必须使用现金的单位, 应向开户银行提出书面申请, 由本单位财会部门负责人签字盖章, 并经开户银行审查批准后予以支付
B.开户单位从开户银行提取现金时, 应如实写明提取现金的用途, 由本单位财会部门负责人签字盖章, 并经开户银行审查批准后予以支付
C.开户单位支付现金, 可以从本单位库存现金限额中支付或从开户银行提取, 还可以从本单位的现金收入中直接支付
D.不准用不符合国家统一的会计制度的凭证顶替库存现金; 不准谎报用途套取现金
『正确答案』ABD『答案解析』选项C违背了不得坐支的规定。
三、 库存现金的财务处理
借: 库存现金(增加)
贷: 库存现金(减少)
“备用金” 不通过“库存现金” 核算, 应通过“其他应收款” 或“备用金” 核算。
每日终了:现金日记账余额要与实际库存现金额进行核对。
月度终了: 现金日记账余额要与现金总账余额进行核对。
1.假设对库存现金进行清查, 查出账面余额为1000元, 保险柜金额为800, 为现金短缺。 账务
处理如下:
借: 待处理财产损溢 200
贷: 库存现金 200
根据查明的原因, 处理如下:
借: 其他应收款(应收赔款)
管理费用(无法查明原因)
贷: 待处理财产损溢
2.假设对库存现金进行清查, 查出账面余额为800元, 保险柜金额为1000, 为现金溢余。 账务
处理如下:
借: 库存现金 200
贷: 待处理财产损溢 200
根据查明的原因, 处理如下:
借: 待处理财产损溢
贷: 其他应付款(应付款项)
营业外收入(无法查明原因) 【提示】 无法查明原因的现金短缺经批准后应计入“管理费用” ; 无法查明原因的现金溢余经批准后应计入“营业外收入” 。
【例题·单选题】 (2017) 下列各项中, 关于企业无法查明原因的现金溢余, 经批准后会计处理表述正确的是( ) 。
A.冲减财务费用 B.计入其他应付款
C.冲减管理费用 D.计入营业外收入
【例题·单选题】 (2017) 2016年12月31日, 某企业进行现金清查, 发现库存现金短款300元。 经批准, 应由出纳员赔偿180元, 其余120元无法查明原因, 由企业承担损失。 不考虑其他因素, 该业务对企业当期营业利润的影响金额为( ) 元。
A.0 B.120
C.300 D.180
『正确答案』 B
『答案解析』 企业发生现金短缺, 在报经批准处理前:
借: 待处理财产损溢 300
贷: 库存现金 300
报经批准处理后:
借: 管理费用 120
其他应收款 180
贷: 待处理财产损溢 300
以上处理中,借方“管理费用”120元将导致营业利润减少120元。
古今许多世家 无非积德
天地间第一人品 还是读书
读书即未成名 终究人高品雅
修德不期回报 自然梦稳心安
剪烛AAA
PPT字可以大点点吗
我的世界一一一大聪明
坐支是什么意思?
左手边幸福_j6
请问有2019年最新的课程吗
汤婧平 回复 @左手边幸福_j6:
这就是2019年的新课看标记(2019)
1508920gcbx
交了钱,却并没有人理,别说24小时了,几天了,也没收到讲义,回复都没有。
糖果糖tang
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