29.及时采用2013 COSO整合框架的决定因素

2020-05-30 00:18:5502:22 68

声音简介

摘要
2013年，特雷德韦委员会（COSO）的发起人组织委员会发布了其广泛使用的内部控制集成框架的更新版本。此更新响应了二十年来业务环境的变化，并更加关注业务运营和报告中的技术。尽管旧框架不再受COSO支持（2014年12月15日生效），但一些SEC提交人仍在淘汰日期之前继续使用旧框架。与其他公司和SEC审查相比，这使此类公司的内部控制失败风险增加。我们研究了及时采用2013 COSO框架更新的决定因素。我们发现有证据表明，及时采用与缺乏内部控制弱点，审计公司和董事局相互关联有关。
Tips——COSO
COSO是美国反虚假财务报告委员会下属的发起人委员会（The Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission）的英文缩写。 1985年，由美国注册会计师协会、美国会计协会、财务经理人协会、内部审计师协会、管理会计师协会联合创建了反虚假财务报告委员会，旨在探讨财务报告中的舞弊产生的原因，并寻找解决之道。两年后，基于该委员会的建议，其赞助机构成立COSO委员会，专门研究内部控制问题。1992年9月，COSO委员会发布《内部控制整合框架》，简称COSO报告，1994年进行了增补。
内部组成
1.控制环境（Control environment）
2.风险评估（risk assessment）
3.控制活动（control activities）
4.信息的沟通与交流（information and communication）5.对环境的监控（monitoring）