内部控制设计与运行

内部控制设计的有效性是指为实现控制目标所必须的内部控制程序都存在，并且设计恰当能够为控制目标的实现提供合理，保证内部控制运行的有效性是指在内部控制设计有效的前提下

第十八题下列各项中属于内部控制运行缺陷的有哪些，但这道题核心考察什么核心考察的不是缺陷，核心考察的是运行缺陷，因为我们知道内部控制除了运行缺陷之外，还有可能有设计缺陷

第二十章企业内部控制审计。如果注册会计师认为新的控制能满足控制的相关目标，且新控制已经运行足够长的时间，足以使注册会计师通过实施控制测试评估其设计和运行的有效性则。注册会计师不再需要测试被取代的控制着设计和运行的有效性

可以让看第一个内部控制的有效性，包括我们内控设计的有效性和内部控制运行的有效性，内控设计和运行有效性。我的一个财务报销制度，什么叫设计有效财务报销制度，如果说只有出纳签字就给批准就给报销，没人符合了

控制风险取决于内部控制设计的有效性和运取，决于内部控制设计的合理性和运行的有效性。检查风险取决于的财务报表审计设审计程序设计的合理性和运行的有效性重的重大错报。风险和检查风险是反向关系，能够是两个成反比重大，错报越高，那个审计风险就越低

值得关注的内部控制缺陷一，内部控制缺陷是指在下列任意情况下，内部控制存在的缺陷，某项控制的设计，执行或运行不能及时防止或发现，并纠正财务报表错报缺少用以及时防止或发现并纠正财务报表错报的必要控制

咱们来看看基本知识基本理论第一个说什么叫做内部控制审计，说说概念，两颗星关注一下客观题。第一个内部控制审计的含义指的是跨界事务所接受，委托对特定基准日内部控制的设计和运行的有效性来进行审计

注册会计师对特定基准日内部控制的有效性发表意见，并不意味着注册会计师只测试基准日这一天的内部控制，而就需要考察足够长的一段时间，内部控制设计和运行的情况好，这是我们的第一节

二，从内部控制角度展开几个主要运营风险一组织架构依据企业内部控制应用指引第一号组织架构设计于运行中许关注的主要风险包括第一，治理结构形同虚设，缺乏科学决策，良性运行机制和执行力可能导致企业经营失败

实施控制测试评估其设计和运行的有效性则注会就不再需要测试，被取代的控制的设计和运行有效性了，是可以不去测试被取代了控制的。但是如果被取代的控制的运行有效性，注会执行财务报表审计时的控制风险

注册会计师在了解内部控制时应当评价控制的设计，并确定其是否得到执行评价控制的设计涉及考虑该控制单独或连同其他控制是否能够有效防止或发现又经并纠正重大错报控制得到执行是指某项控制存在，且被审计单位正在使用评估一项无效控制的运行没有什么意义

对被审计单位内部控制评价工作的了解，以及你利用被审计单位内部相关人员的工作程度利用内审好第五贝史尼单位使用服务机构的情况，利用服务机构工作论断以及注会如何取得有关服务机构内部控制设计和运行有效性的证据

四、穿行测试也称全程测试了解性测试或穿行实验，是指在每一类交易循环中选择一项或若干项业务进行测试，以验证内部控制的实际运行是否与审计人员所了解，与描述的内部控制相一致

如果说我现在要去了解的这项内部控制，它跟自动化设备自动化控制相关，那么我如果只是了解它设计了执行了，我就认为它是一贯有效运行的，就相当于做了控制措施了解，也就等于控制色

二，直接询问内部审计人员可能有助于注册会计师了解本年度针对被审计单位内部控制设计和运行有效性而实施的内部审计程序以及管理层是否根据实施这些程序的结果采取了适当的应对措施