中国内部审计规范

中国内部审计准则是中国内部审计工作规范体系的重要组成部分，它适用于内部审计机构和人员进行内部审计的全过程，适用于各类组织及无论组织是否以盈利为目的，也无论组织规模大小和组织形式融合，内部审计机构和人员在进行内部审计时

三、内部审计准则为了加强内部审计工作，实现内部审计的制度化，规范化和职业化，明确内部审计机构和人员的责任，保障内部审计机构和人员依法行使职权，促使内部审计机构和人员按照统一的内部审计准则，开展内部审计工作，保证内部审计质量，提高内部审计效率

第十六条内部审计的实施程序应当依照内部审计职业规范和本单位的相关规定执行第十七条内部审计机构或者履行内部审计职责的，内设机构对本单位内部管理的领导人员实施经济责任审计时

商银行规范的内部审计工作流程应该包括审计划准备实施报告结果，运用跟踪，沟通与确认，档案管理，质量评估等工作流程括号一审计划和准备。内部审计部门应根据商业银行的内部审计章程，业务性质，风险状况

企业应当根据内部控制度，规范，配套指引等规范文件要求及自身特点，制定企业内部控制监督制度，明确内部审计机构或经授权的其他监督机构和其他内部机构在内部监督中的职责权限，规范内部监督的程序，方法和要求

指引等规范文件要求其自然特点，制定企业内部控制监督制度，明确内部审计机构或经授权的其他监督机构和其他内部机构在内部监督中的职责权限，规范内部监督的程序，方法和要求

或以其他方式进行记录，这将有助于指导内部审计活动内部审计政策，内部审计部门的总体目标和职责，遵循框架的强制性，指南独立性和客观性职业道德规范保护涉密信息保留记录，内部审计程序编制以风险为基础的审计划一项审计，并编制业务工作流程，执行审计业务记录审计业务

在恰当评价是否利用，以及在多大程度上利用内部审计人员在审计中提供直接协助后，注册会计师在按照中国注册会计师审计准则第一五一号与治理层的沟通的规定与治理层沟通计划的审计范围和时间安排的总体情况时，应当沟通，拟利用内部审计人员提供直接协助的性质和范围

二零一零年十一月一日修订第一章总则第一条为了规范注册会计师在实施审计程序时使用审计抽样制定本准则，第二条中国注册会计师审计准则第幺三零幺号审计证据要求注册会计师设计和实施审计程序

在恰当评价是否利用，以及在多大程度上利用内部审计人员在审计中提供直接协助后，注册会计师在按照中国注册会计师审计准则第一五一号与治理层的沟通的规定与治理层沟通计划的审计范围和时间安排的主体情况时，应当沟通，拟利用内部审计人员提供直接协助的性质和范围

我们的内部控制审计报告并非对于被审计单位所有的内部控制发表审计意见，而是对于与财务报告相关的内部控制发表审计意见。这个是针对于这段话对于内部控制的有效性发表审计意见的错误

内部审计机构结合内部审计监督对内部控制的有效性进行监督检查，内部审计机构对监督检查中发现的内部控制缺陷，按照企业内部审计工作程序进行报告，监督检查中发现的内部控制重大缺陷直接向董事会及其审计委员会监事会汇报内部审计的关键控制点

在计划的范围内，利用内部审计工作，是否仍然能够使注册会计师充分的参与审计工作，当注册会计师按照中国注册会计师审计准则第一，五一号与治理层的沟通的规定与治理层沟通计划的审计范围和时间安排的总体情况时

内部审计是指被审计单位负责执行见证和咨询活动，以评价和改进被审计单位的治理，风险管理和内部控制流程有效性的部门，岗位或人员内部审计的职能包括检查，评价和监督内部控制的恰当性和有效性等

在计划的范围内，利用内部审计工作，是否仍然能够使注册会计师充分的参与审计工作，当注册会计师按照中国注册会计师审计准则第一，五一号与治理层的沟通的规定与治理层沟通计划的审计范围和时间安排的总体情况时