企业内部控制评价

今天继续录制企业内部控制的第九章内容，企业内部控制的自我评价第一节内部控制的自我评价概述。内部控制的评价是由企业董事会和管理层实施的企业内部控制有效进行评价，形成评价的结论，出具评价报告的过程

三，企业内部控制评价指引和企业内部控制审计之一。企业内部控制评价指引和企业内部控制审计指引以下简称评价指引和审计指引是对企业按照内部控制原则和内部控制无要素建立健全本企业事后控制的指引

不控制评价部门的领导下，具体承担内部控制检查评价任务。内部控制评价部门根据今批准的评大方案，挑选具备独立性业务胜任能力和业道德素养的评价人员组成评价工作组，具体实施内部控制评价工作组成原应。当吸收企业内部相关机构熟悉情况的业务骨干参加实施评价工作前，评价人员需要接受相关培训

四，企业对内部控制的责任段说明，按照企业内部控制，基本规范企业内部控制应用指引企业内部控制评价指引的规定，建立健全和有效实施内部控制并评价其有效性是企业董事会的责任

从业务种类看，内部控制评价要从控制框架的五要素及内部环境风险评估控制活动信息与沟通，内部监督进行涵盖了企业内部控制应用指引的十八项指引，而不能仅仅开展其中某几部分的评价

出现已经审计，但是微包含在企业内部控制评价报告中包含了，但是为公益反应，在内部控制升级报告中，供应表达重大缺陷的必要信息财报审计影响内控否定已经不应依赖存在重大权限的控制

且这类事期后事项对内部控制有重大影响，注册会计师应当在内部控制审计报告中增加强调事项段，描述该事项及其影响或提醒内部控制审计报告，使用者关注企业内部控制评价报告中披露的该事项及其影响

以下内容董事会对内部控制报告真实性的声明内部控制评价工作的总体情况控制评价的，依据内部控制评价的范围，内部控制评价和方法内部控制缺陷及其认定内部控制缺陷的整改情况和内部控制有效结论

那我会问你凭啥我住的怪解师，我已经识别出重大缺陷，而你却没有包含在企业内部控制评价报告是你水平不够，没有发现这重大缺陷，还是你故意没有包含，我就应该在内部控制审计报告中说明我已经识别，但没有包含在你四评报告当中用备

绩效考评控制要求企业建立和实施绩效考评制度，科学设置考核指标体系，企业内部各责任者，企业和全体员工的业绩进行定期考核和客观评价，将考评结果作为确定员工薪酬以及职务晋升，评，优，降级、调，岗、辞退等的依据

企业建立和实施内部控制能够为控制目标实现提供合理保障的程度，包括了内部控制的设计有效性，内部控制的运营有效性，内部控制，自我评价的特征，关注业务流程和控制的成效，职能部门和业务部门的共同评价，用系统化的方式开展自我评价

对其业绩的计量评价和考核方式，将企业划分成各种不同形式的责任中心，并建立起以各责任中心为主体，以责权利相统一的机制为基础，通过信息的收集，加工和反馈而形成的企业内部严密的控制度

七绩效考评控制要求企业建立和实施绩效考评制度，科学设置考核指标体系，企业内部各责任单位和卷体员工的业绩进行定期考核和客观评价，将考核结果作为确定员工薪酬及治无近视升，平优，降级，调岗辞退等的依据

技术竞争性评估指企业内部人员对此技术的需求的技术水平的先进程度所做的评价。同市场竞争性评价一样，它包括对企业技术的评价和对竞争对手评价的技术评价和改进后技术评价不同的是，市场竞争性评估是由顾客做出的产品特性的评价

评价报告按照编制时间的定期报告和不定期报告，是企业至少每年次内部控制评价工作编制评价报告，并由董事会对外发布或以其他方式加以合理利用内部控制评价报告以十二月三十一日作为基准日，不定期报告是指企业做出于特定目的或针对特定事项而临时开展的内部控制评价工作，并编制评价报告，不定期报告的编时间和编制频率有企业据实际情况确定