资产管理与控制

证券公司定向资产管理业务实施细则以及证券公司集合资产管理业务实施细则，详细规定了定向资产管理业务集合资产管理业务的备案程序，业务规则，风险管理与内部控制，监督管理，证券公司客户资产管理业务规范则进一步对证券公司客户资产管理业务的原则

负责舞弊报告热线控制要素舞弊风险评估组织因识别和评估舞弊风险包括评估潜在的财务报告，舞弊资产挪用不当收入与支出管理层不适当的财务行为组织应评估是否有足够的资产防护措施，内部审计责任评估管理层舞弊的风险，尤其是识别评估和检查潜在舞弊和错报控制要素控制活动组织应建立和实施有效的控制措施，包括管理层实施的识别，阻止和消除财务报表舞弊和错报的风险以及管理层实施的防止虚增资产的控制

中可交付成果，工作绩效数据流向控制质量规划，质量管理中质量管理计划质量测量指标流向控制质量也流向管理质量，组织过程，资产质量，模板流向，管理质量，管理质量的质量报告流向前往其他项目过程控制质量的质量控制测量结果，工作绩效信息流向，管理质量，管理质量的测试与评估，文件质量报告流向控制质量

企业组织中事业环境因素组织过程，资产流向指导与管理，项目工作指导与管理，项目工作中可交付成果流向管理，项目知识指导与管理项目工作中变更请求可交付成果流向实施整体变更控制

国有实际控制企业的重大资产转让行为国有资产监督管理机构负责所监督企业的国有资产交易监督管理，国家出资企业负责其各资子企业国有资产交易的管理定期向同级国资监管机构报告本企业的国有资产交易情况

成本基准绩效测量基准流向控制成本项目文件中经验教训登记册流向控制成本控制定预算中项目资金需求流向控制成本指导与管理项目工作中工作绩效数据流向控制成本，企业组织中组织过程资产留下控制成本，中工作绩效数信息流出到监控项目工作

一，企业资产概述企业资产是指企业拥有或者控制的用于经营管理活动且与取得应税收入有关的资产税法所称企业的各项资产包括固定资产，生产性生物资产，无性资产，长期待摊，费用，投资产，存货等税收对资产的分类与会计准则

第三国有及国有控股企业国有实际控制企业的重大资产转让行为，以下称企业资产转让国有资产监督管理机构以下简称国资监管机构负责所监管企业的国有资产交易监督管理国国家出资企业负责其各级子企业国有资产交易的管理定期向同级国资监管机构报告本企业的国有资产交易情况

确认范围的工具与技术是检查群体决策，技术控制范围的收入，是项目管理计划需求，文件需求跟踪矩阵，工作绩效数据组织过程，资产控制范围的输出是工作绩效信息变更请求项目管理计划的更新项目文件更新

第四个为保障专项计划回款以及对票据的实实际风险控制，持票人将基础资产对应的票据出质与资产支持计划在持票人或者其代理人与计划管理人代表资产支持计划之间设立质押担保法律关系

第三，证券公司办理集合资产管理业务，设立集合资产管理计划均具备规定的条件，并取得客户资产管理业务资格之外还应当符合的要求，包括一具有健全的法人治理结构，完善内部控制和风险管理制度并得到有效执行

规范和加强行政事业单位国有资产管理三个坚持所有权和使用权相分立的原则，坚持资产管理与预算管理相结合的原则，坚持资产管理与财务管理，实物管理与价值管理相结合的原则三个层次

控制采购中变更请求流向实施整体变更控制采购中项目管理计划更新包括风险管理计划采购管理计划进度基准成本基准流向项目管理计划控制采购中项目文件更新包括经验教训，登记册，资源需求，跟踪矩阵风险登记册，相关方登记册流向项目文件控制采购中组织过程资产更新流向企业组织

证券公司，基金管理公司及其子公司等持牌金融机构管理的私募资产管理产品，由于监管部门通过审批控制了持牌机构的总体数量，监管资源相对有保障，而且持牌机构具有较强的合规意识和风险控制体系

据此，业务外包管理制度和流程进行改进和优化，会计控制环节的关键控制要点，企业财会部门应当根据国家统一的会计准则制度业务，外包过程中交由承包方使用的资产涉及资产，负债变动的事项，以及外包合同诉讼等，加强核算与监督