西安石油大学四级内控线

财务报告内控财务报告的内控又分为企业整体层面的企业层面的和流程层面的非财务报告，内控是指除财务报告内控之外的那些控制。我老师给你总结一下内控的基准日问题，内控审计基准日

我发现了一个一些内控缺陷，那么这些内控缺陷它今年到底敢还是没敢是注册，会计师应当了解被审计单位对以前年度审计中发现的内控缺陷所采用的改进措施及改进结果，并相应调整本年内控审计划

这个定义财务报告内控是指公司的董事会，监事会，经理层及全体员工实施的，旨在合理保证财务报告及相关信息真实完整而设计和运行的内控，以及用于保护资产安全的内控中与财务报告可靠性目标相关的内控

内控是有效的，我们才实施控制测试，或者是仅通过实证据不能混获取充分适当的省证。据我们要实施，目的是为了看下内控是否有效控制测试，只看内控是偶像，而对内控了解是了解内控的设计和执行情况

针对财务报告内控，我们注册话题是要进行审计，我要做程序进行审计，我最后财务报告内控是否有效性。我们来发表审计意见，针对非财务报告内控那些经营效力效果的内控合规性，内控组合计师针对内部控制审计过程中注意到的非财务报告内控的重大缺陷

第三，第四第五就是围绕内控第三性去识别内控，确认所获取有关流程中预防性控制和检查性控制信息的准确性。在了解内控了解完之后就要去评估内控，那了解内控深度就两件事设计是否合理是否在执行。第四是关于设计评估控制设计的有效性

还记得我们要选择综合性方案的情形，一个是预期内控运行是有效的，就是你打算行来内控我们去风险评估的结果，我去了解内控好控制设计，合理得到执行了，我打算袭来这个内控

如果企业层面内控是有效的，你再看它有没有足够的精确度，大家有效，但有足够的精确度的话，好与之相关的具体业务流程层面内控我就不用测了。我的结论是内控有效，如果企业层面内控有效，但它没有足够的精确度

我们的内部控制审计虽然叫内部控制审计，但这个内控可不是全部内控，我都要去审计注册外地师执行的内部控制审计严格限定在财务报告内控的审计就说那些经营效率效果的合规性内控

那么五与企业沟通过的内部控制缺陷，我去年内控审计时发现内控是有重大缺陷的好。我去年跟管理层治理层沟通过，内控中是有值得关注的内控缺陷，你就看它今年有没有把它纠正整改，如果今年纠正整改了，可能就没有缺陷了

城市的一个风险信息剧组一般控制是不是取过好多亿的，不再解释了，它会导致潮宝存置存在就是两头发风险。管理层离家也内控之上，内控水面内控表薄弱，内控补薄弱也是嫦娥爸爸城市的风险五倍，不要冲了，肯定属于影响非常广泛的

以前年度识别出内控的严重缺陷，还有就是内控流程有重大变化，可能是新的人员新的系统，新的收购，新的政策导致内控流程是有重大变化的，包括如果是首次接受委托进行内控审计重要流程重要的交易，我们要去进行穿行测试

财务报告那可能又特别多，你都测也不是你要挑一些重要账户列报及相关认定的，最可能出现错报的那个内控最关键内控最有效内控去测试，比如报表很多项目，你先看一下哪些账户列报

叫财务报告内控审计意见，也就是说，内控审计它不管是无保留意，见否定意见，还是无法表示意见，都是通用的财务报告。内控审计意见这个细节请大家稍微关注一下，我们念一下

那就告诉你具体活动你怎么进行内部存在哪些风险，但是主体说，我们第三点企业内控评价指引和企业内控审计制也是企业按照那孔原则和内控的五要素建立健全本企业事后控制指引