企业财务内控精要

我们介绍了践行精要主义的三个部分，第一步是探索与屁第二故事排除第三步是执行，相信掌握了精要主义的生活方式，我们变得更好的实现真正重要的目标，要么在努力前进的路上，可以避开盲目，贪多求全的陷阱

针对财务报告内控，我们注册话题是要进行审计，我要做程序进行审计，我最后财务报告内控是否有效性。我们来发表审计意见，针对非财务报告内控那些经营效力效果的内控合规性，内控组合计师针对内部控制审计过程中注意到的非财务报告内控的重大缺陷

以前年度识别出内控的严重缺陷，还有就是内控流程有重大变化，可能是新的人员新的系统，新的收购，新的政策导致内控流程是有重大变化的，包括如果是首次接受委托进行内控审计重要流程重要的交易，我们要去进行穿行测试

如果企业层面内控是有效的，你再看它有没有足够的精确度，大家有效，但有足够的精确度的话，好与之相关的具体业务流程层面内控我就不用测了。我的结论是内控有效，如果企业层面内控有效，但它没有足够的精确度

我们的内部控制审计虽然叫内部控制审计，但这个内控可不是全部内控，我都要去审计注册外地师执行的内部控制审计严格限定在财务报告内控的审计就说那些经营效率效果的合规性内控

那么五与企业沟通过的内部控制缺陷，我去年内控审计时发现内控是有重大缺陷的好。我去年跟管理层治理层沟通过，内控中是有值得关注的内控缺陷，你就看它今年有没有把它纠正整改，如果今年纠正整改了，可能就没有缺陷了

内控是有缺陷的，比如对控制的监督不充分，会计人员，内审人员信息，技术人员不能胜任而频繁的更换会计系统还有信息系统是无效的内控存在值得关注的缺陷，内控如果有缺陷，也是提供了舞弊的机会

财务报告那可能又特别多，你都测也不是你要挑一些重要账户列报及相关认定的，最可能出现错报的那个内控最关键内控最有效内控去测试，比如报表很多项目，你先看一下哪些账户列报

针对关联方交易的控制，第三个与管理层的重大估计相关的控制，这三个重大异常交易管理方教育的内控包括管理层的重大会计，估计相关的内控都属于管理层治理层凌驾在内控之上的风险设计的控制

披露一下非财务报告内控是有重大缺陷的，这个描述段去披露就可以了，但是不影响意见类型好，这是我们的内部控制审计的范围。你的审计范围是财务报告，内控是否设计运行有效，我们去审计非财务报告内控不在我的审计范围之内

第三个是测试，控制，运行有效性的程序的性质，时间和范围，你看都是程序，我也是了解内控还是你测试内控设计有效还是你测试内控，运行有效都是程序的性质，时间范围都属于具体审计划的内容好，详细的不再展开，讲了好这一节，简单知道就行了

在分顿和密码中，我们渐渐找准了自己的定位，提出内控价值，要体现在经营结果改善上的管理项目，并沿着这个目标把内控工作揉细了，搬碎了一个区域，一个组织足够讲解，足够沟通，足够松土，足够确定本领域本组织的内控工作目标

如果内控有效，它深圳的证据的可靠性大于内控薄弱的它的第五个营养因素信息在本期或前期是否经过审计，大家想想一个是经过我们中国审计的，一个是未经过审计的，哪一个可靠

以流程责任和组织责任为基础的全球类控管理体系内贡推行之初，财经被视为业务的队里面内控目的事故就是阻碍业务快速通过在混沌和迷茫中我们渐渐找者的自己的定位推出内控价值，要体现在经营结果感身上的管理目标，并沿着这个目标把内控工作揉细了，掰碎了一个区域，一个组织逐个讲解，逐个沟通，逐个生土，逐个确定本领与本组织的内控工作目标

好重要缺陷是指内控中存在的，其严重程度不如重大缺陷，但是足以引起负责监督，被审单位财务报告人员关注的一项或多项控制缺陷组合，你看也是一项或者是多项控内控缺陷的组合