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一、货币资金
是指企业生产经营过程中处于货币形态的资产，包括库存现金、银行存款 和其他货币资金。
（一）库存现金
库存现金是指存放于企业财会部门、由出纳人员经管的货币。库存现金是企业流动 性最强的资产，企业应当严格遵守国家和企业有关现金管理制度，正确进行现金收支的 核算，监督现金使用的合法性与合理性。
1.现金的使用范围
企业可用现金支付的款项有：
(1)职工工资、津贴；
(2)个人劳务报酬；
(3)根据 国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育比赛等各种奖金；
(4)各种劳保、福 利费用以及国家规定的对个人的其他支出；
(5)向个人收购农副产品和其他物资的价 款；
(6)出差人员必须随身携带的差旅费；
(7)结算起点(1000元)以下的零星支出；
(8)中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。
2.现金的清查
（1）现金短缺
借：待处理财产损溢
贷：库存现金
借：其他应收款
管理费用
贷：待处理才删损溢
（2）现金溢余
借：库存现金
贷：待处理财产损溢
借：待处理财产损益
贷：营业外收入
（二）银行存款
银行存款日记账应定期与银行对账单核对，至少每月核对一次。企业银行存款账面 余额与银行对账单余额之间如有差额，应编制“银行存款余额调节表”对此予以调节， 如没有记账错误，调节后的双方余额应相等
银行存款余额调节表的编制，是以企业银行存款日记账余额和银行对账单余额为基础各自分别加上对方已收款入账而己方尚未入账的数额，减去对方已付款入账而己方尚未入账的数额。其计算公式如下：
企业银行存款日记账余额+银行已收企业未收款—银行已付企业未付款=银行对账单存款余额+企业已收银行未收款— 企业已付 银行未付款
（三）其他货币资金
1、定义：
是指企业除库存现金、银行存款以外的其他各种货币资金，主要包括 银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款和外埠存款等。
2、账务处理：
借：其他货币资金——银行汇票
——银行本票
——信用卡
——存出投资款
——外埠存款
——信用保证金
贷：银行存款
借：原材料/管理费用/库存商品
应交税费——应交增值税
贷：其他货币资金——银行汇票
——银行本票
——信用卡
——存出投资款
——外埠存款
——信用保证金
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