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一、存货清查
(一)盘亏
批准处理前:
借:原材料
贷:待处理财产损溢
批准处理后:
借:待处理财产损溢
贷:管理费用
(二)盘盈
批准处理前:
借:待处理财产损溢
贷:原材料/库存商品
应交税费——应交增值税(进项税额转出)
批准处理后:
借:管理费用(一般经营损失)
原材料(残料入库)
其他应收款(应由保险公司或过失人赔偿的)
营业外支出(非常损失)
贷:待处理财产损溢
二、存货减值(成本大于可变现净值)
1、计提时:
借:资产减值损失——计提的存货跌价准备
贷:存货跌价准备(账面价值与可变现净值的差额)
2、转回时:
借:存货跌价准备
贷:资产减值损失——计提的存货跌价准备
3、结转销售成本时,已计提的存货跌价准备一并结转
借:存货跌价准备
贷:主营业务成本/其他业务成本
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