【现金流量分析】
一，现金流量的基本概念
（一）现金流量的含义
现金流量（cash flow）
（二）现金流量作用
1，科学利用“货币时间价值”
2，摆脱“权责发生制”
（三）确定现金流量的假设
1，投资类型假设
2，财务可行性分析假设
3，全投资假设
4，建设期投入全部资本假设
5，经营期与折旧年限一致假设
6，试点指标假设
7，确定性假设
（四）现金流量的分类---按现金流向分类
1，现金流出量
（1）建设投资
（2）增加的净营运资本
（3）经营成本
（4）营业税金
（5）所得税
（6）其他现金流出
2，现金流入量
（1）营业现金流入
（2）固定资产残值回收
（3）净营运资本回收
（4）其他现金流入
3，净现金流量
（五）现金流量的分类---按投资项目所处时期不同划分
1，初始现金流量
（1）固定资产投资
（2）无形资产投资
（3）流动资产投资
（4）其他投资费用
（5）原有固定资产的变价收入
2，经营期间现金流量
（1）经营现金收入
（2）经营成本（付现成本）
（3）缴纳的多项税费
（4）固定资产的折旧费
3，项目终结现金流量
（1）固定资产的残值收入（变价收入）
（2）停止使用的土地的变价收入
（3）原来垫支在各种流动资产上的资本的回收
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