在各类企业中,高新技术企业面临的税务风险较多,已经成为一个不争的事实。从短期来看,税务风险轻则使高新企业被迫支付大量资金以补缴税款和滞纳金、罚金,影响企业资金的正常运转,重则会使企业遭受停业整顿,进而影响企业正常科技创新的进程;从长期来看,税务风险会损害高新企业的良好信誉,降低企业的品牌竞争力,并有可能被税务部门列入重点监控名单,不利于高新技术企业的长远、稳定发展。因此,加强高新企业的税务风险防范,意义非同一般。
但要注意,在不同的发展阶段,高新企业所面临的税务风险是有所差异的,因而防范措施也各有侧重。今天我们就来说说,高新企业在种子期、创业期和成长期的不同税务风险和应对措施。
在种子期,创业者及其管理人员的税务风险意识普遍不强,可能导致其未按规定进行税务登记,不遵守办税程序。为此,创业者和企业管理人员要增强税务风险意识,重视税收法律、法规的学习和培训,提高相关人员的税务风险意识和运用税收法律、法规的能力。同时,高新企业的管理人员要透彻把握财税政策,确定好企业的注册地点、组织形式、纳税人身份等重要事项,从而为企业长期享受国家税收优惠、减轻税收负担奠定基础。
在创业期,高新企业的投融资压力较大,其蕴含的税务风险相对也较多。在融资方面,防范税务风险主要是考虑融资的方式和渠道,如政府支持的创业基金、股权融资、债务融资等等,不同的融资方式和渠道所承担的税负不一样,可能对企业的生产经营活动造成不同的影响。在投资方面,防范税务风险的重点,是要考虑对折旧进行税收筹划,防止过多缴纳税款。由于创业期的高新企业通常在免税期和减税期,因而要尽量通过技术处理减少折旧,以便在正常纳税期增加折旧以获得资金的时间价值和税金价值。
在成长期,高新企业的创新产品已经成功推向市场并得到完善,开始逐步取得经营业绩,企业经营风险和财务风险有所降低,但税收筹划事项逐渐增多,需要加强税收筹划风险控制。具体来说,就是要加强企业税收筹划的合法性和有效性,不仅要求形式上合法,重视纳税操作程序的规范,而且要注意把握税收相关法律法规的意图,提高筹划的有效性。同时,还要通过内部涉税事务审计,及时发现涉税事务的问题,并针对纳税事务的管理漏洞,提出解决问题的办法,降低由人为因素引起的税务风险。
总之,高新企业管理人员和企业办税人员都应随着企业不同的发展阶段,不断提高税务风险意识,加强税收理论与规章制度的学习,掌握必要的税务技能,以便共同防范企业的税务风险。
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