身故受益人是“法定”就要还债缴税吗？

2020-03-30 12:15:2505:56 41

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一、忽视法定继承的后果值得重视

在保单的实际设计中，经常存在投保人和被保险人不是同一个人的情况，比如，父母给未成年子女投保，夫妻互保，在国内，我们经常有父母给成年子女投保，那么当投保人死亡时，被保险人依然健在，保险继续有效，但保险人权益因原投保人死亡进行转移，如果事先没有做安排，那么投保人的权益就会理所当然认定为投保人遗产，一旦认定为遗产，就会面临诸多的风险。
风险1、继承前必须先清偿投保人生前的债务2、有多个继承人，则可能面临保单现金价值被分割的风险；
3、继承程序比较繁琐，不确定性很大
4、法定继承的遗产属于继承人夫妻共同财产，将来可能面临婚姻分割的风险；
5、法定继承的遗产属于继承人的责任财产，可能被用于清偿继承人的债务风险。
可见，一旦投保人死亡又没有做任何安排，则保单因发生法定继承而丧失了很多，其原有的保全作用，可能影响保全的目的，特别是高现金价值保单必须找着安排。

二、身故受益人填写“法定”就要还债交税吗？很多观点认为，如果在人寿保单身故受益人一栏中只填写“法定”或者是“法定继承人”，则在理赔时保险金将作为被保险人的遗产，由保险人依据《继承法》的规定给付，从而不能达到节税、隔离债务的目的，这种观点是值得商榷的。
2015年12月1日后新颁布的《保险法司法解释三》第九条第一款明文规定，受益人约定为“法定”或者“法定受益人”的，以继承法规定的法定继承人为受益人。
从法律上明确了受益人约定为“法定”或者“法定继承人”属于已经指定继承人，即确定了受益人的范围，是案第一顺序“配偶父母子女”及第二顺序“兄弟姐妹祖父母外祖父母”之范围确定受益人身份的，与之相对应的身故保险金是受益人的“受益权”，而非法定继承人的“继承权”，受益人对应的是“保险金请求权”，而非“遗产请求权”。

最高人民法院的观点:保险合同身故受益人填写“法定”，从探索被保险人指定受益人的真实意思看，其指定受益人的意思是存在的，从“法定”的表述形式进行指定，应当理解为在保险事故发生时存在的继承人，而不是人身保险合同成立时的法定继承人。
同理，身故受益人填写“法定”或“法定继承人”取得的保险金属于《个人所得税法》保险理赔范围，应予免征税务。因此不存在受益人需偿还被保险人债务以及交税的法律后果。

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