1、原则
①指标记忆规律：母子比率指标、子比率指标、周转率指标；
②要点：区分期间数和时点数、注意取数口径（有要求按要求，无要求看特例，无特例按本原则）。
2、短期偿债能力分析（5个存量指标，1个流量指标）
①存量指标：
a.营运资本＝流动资产－流动负债＝长期资本－长期资产；
b.流动比率＝流动资产÷流动负债＝1÷（1－营运资本配置比率）；
c.速动比率＝速动资产÷流动负债；
d.现金比率＝货币资金÷流动负债；
e.营运资本配置比率＝营运资本÷流动资产。
②流量指标：
a.现金流量比率＝经营活动现金流量净额÷流动负债。
③表外影响因素：
a.增强短期偿债能力：可动用的银行授信额度、可快速变现的非流动资产、偿债能力的声誉；
b.降低短期偿债能力：与担保有关的或有负债事项；
c.需要注意的是，租赁不再是表外影响因素。
3、长期偿债能力分析（4个存量指标，3个流量指标）
①存量指标：
a.资产负债率＝总负债÷总资产；
b.长期资本负债率＝[非流动负债÷（非流动负债＋股东权益）]；
c.产权比率＝总负债÷股东权益；
d.权益乘数＝总资产÷股东权益；（权益乘数＝1＋产权比率）。
②流量指标：
a.利息保障倍数＝息税前利润÷利息费用；
b.现金流量利息保障倍数＝经营活动现金流量净额÷利息费用；
c.现金流量与负债比率＝经营活动现金流量净额÷负债总额。
③表外影响因素：
a.债务担保；
b.未决诉讼。
重制时间：二〇二〇壹壹壹陆 壹肆〇壹
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